Как через суд подтвердить товарность операции?
В судебной практике довольно часто возникают проблемы доказанности того, что товарная сделка реальна. Довольно часто суды требуют систему доказательств, подтверждающих товарность хозяйственной операции, которые включают: доказательства транспортировки, доказательства хранения, доказательства использования в хозяйственной деятельности.
В практике возникает ситуация, когда необходимо подтвердить любую хозяйственную операцию, но в силу специфики заключения, это невозможно сделать. Подтверждение реальности хозяйственных операций, кроме первичных документов и других доказательств, можно использовать и другие механизмы.
В этой статье, мы расскажем вам об одной юридическую конструкцию, как с помощью решения другого суда, возможно подтвердить реальность хозяйственной операции на любой стадии налогового процесса, от проверки до возбуждения уголовного дела за уклонение от уплаты налогов (ст. 212 УК).
Есть две компании, одна компания «А», которая перечислила денежные средства с НДС компании «Б». Позже, после проверки, налоговыми органами было установлено, что хозяйственная операция бестоварная Компания «А» уклонилась от уплаты налогов. Были вынесены налоговые уведомления-решения, которые Компания «А» безрезультатно обжаловала их в суде, а позже было возбуждено уголовное дело по ст. 212 УК (уклонение от уплаты налогов). Соответственно, Компания «Б» запустила процедуру ликвидации.
Чтобы нивелировать доказательную базу по уголовному делу и подать заявление о пересмотре по вновь открывшимся обстоятельствам по поводу обжалования налоговых уведомлений-решений, необходимо доказательства того, что хозяйственная операция является реальной.
Выписка из решения:
На основании Договора о предоставлении услуг № _______ от 20.10.2014, акта № 59 от 20.10.2014 и ст. 525, 526, 530 ГК Украины и ст. 193 ГК Украины в ООО «Б» возникла задолженность перед ООО «А» в размере 520000 грн., В погашение которой в соответствии с п. 5.3 указанного договора по соглашению сторон Истцу было передано простой вексель серия АА № 659874 от 29.11.2014 на сумму 520000 грн., выданный Ответчиком.
Указанный вексель соответствует установленным к простому векселю требованиям согласно ст. 75 Положения о переводных векселях и простых векселях (далее - Унифицированный закон), а именно, содержит соответствующее название, обязательство уплатить 520000 грн. с немедленным сроком уплаты (по предъявлению), а также название места, в котором должен быть совершен платеж и наименование лица, которому или приказу которого должен быть осуществлен платеж - истца. Дата составления векселя - ________, место составления - г. Киев, составленный вексель Ответчиком.
В соответствии со ст. 77 Положения, к простым векселям применяются такие же положения, касающиеся переводных векселей.
Так, на простом векселе серия АА № 5987456 от 29.05.2014 в установленном ст.ст. 11-15 Положения порядке совершено индоссамент ООО «Б» о приказе на уплату по данному векселю Истцу.
Судом установлено, что в соответствии со ст. 34 Положения, простой вексель серия АА № 5987456 от 29.10.2014 сроком по предъявлении подлежит оплате при предъявлении, был предъявлен к платежу в течение 1 года с момента составления.
О предъявлении данного векселя Истцом Ответчику свидетельствует составленный между ними акт от 30.02.2016, однако вексель не был оплачен ответчиком.
Приведенные Ответчиком в письме № 45 от 03.04.2015 основания отказа погасить вексель суд признает необоснованными, поскольку законодательство не содержит обязанности у лица, получившего простой вексель, сообщать лицу, его выдавшего, о передаче векселя в погашение другому лицу в погашение задолженности перед ней.
Итак, материалами дела доказано наличие задолженности по Договору о предоставлении услуг № ____________ от _________ в размере 520000 грн. и просрочки Ответчиком оплаты этой задолженности согласно выданного им векселю АА № 5987456 от ___________ на сумму 520000 грн., поэтому исковые требования о принудительном взыскании с ответчика суммы задолженности по векселю признаются судом обоснованными и подлежат удовлетворению.
Таким образом, с помощью векселя была передана задолженность на другую компанию, которая обратилась в суд для взыскания задолженности которая реально образовалась. Указанное решение является безоговорочным доказательством реальности и товарности хозяйственной операции, которая возникла на основании договора.
тел.: 063-595-87-10
Адвокат, к.ю.н., партнер Майоров Василий